2018-07-24
2018年个税改革的“靴子”即将落下。对企业HR而言,这次个人所得税修正草案中涉及的相当一部分内容会影响到HR的日常工作,甚至是战略规划上的工作,那么,税改究竟会带来怎样的影响?这些影响究竟是喜是忧,对HR而言或喜或悲?税改背景下HR需要注意什么?税改新设的专项附加扣除项是否存在筹划空间?
本次 FESCO Adecco HR Club活动特别邀请到 FESCO Adecco 财务外包中心总监梅建林,通过详实的案例分享,从专业角度为大家梳理国家出台政策的关键点及背后的深层意义,探讨个税修法的趋势,以及由此带来的筹划空间,分析政策给企业带来的误区与风险提示。
当前,减税降费,扩大内需势在必行。梅建林从上海居民收入情况、上半年消费对经济贡献率两个角度,向在场HR指出了国家出台政策的背景。
A 上海居民收入情况
收入来源多样化
薪酬制度月度不均衡
外籍人享有超国民待遇
住房、医疗和教育投入扩大
税法只更新了工资薪金收入忽略了其它个人收入及时更新
B 上半年消费对经济贡献率78.5%,与此同时
投资对经济贡献边际效应递减
贸易战和多年来的出口增长,占比缩小
2008年4万亿投资导致产能过剩,产业升级
过度依靠政府投资和房地产(基建)
因此,国富民不强,减税降费,扩大内需的改革方向对于个人是重大利好。那么税改内容及具体影响有哪些?梅建林提纲擎领从四个角度阐明2018个税改革主要方向要点。
针对外籍人
在中国境内居住满183天确定为居民纳税人(原为1年)
取消附加减除1,300等同于中国人
针对综合征收
4个税收子类逐步统一综合税率
按单一来源所得预缴,年度清算,合并多源收入,不均衡收入
针对优化税率
调整应税收入级距(分段降税率)
25,000以下税率下降,25,000以上税额随之下降
针对增加扣除
基本减除3,500 上调至5,000
专项附加扣除,享有原外籍人的待遇
关于税改带来的影响,梅建林从专业数据实证角度,为大家剖析了税额和税率费层面的影响。
税改带来税额的影响
■ 应发工资达到62,300(年薪747,000),税收减少最大值2,180*12,达到峰值后开始下降,降至2,030后,保持恒定
■ 应发工资达到31,646.53(年薪379,752),税收可以减少2,000元*12
■ 应发工资达到16,163.88(年薪193,956),税收可以减少1,000元*12
■ 应发工资达到11,675.91(年薪140,110),税收可以减少500元*12
原来年终奖的福利没有了,多种收入源不合并的机会可能也没有了。
税改带来税费率的影响(默认上海社保费率10.5%)
■ 应发工资19,000(年薪28,000)时,费率从23%下降至15.7%下降比例7.3%
■ 应发工资13,700(年薪164,400),费率从19.2%下降 至14.3%,下降比例5%
■ 应发工资10,000(年薪120,000),费率从15.9%下降至12.4%,下降比例3.5%
可以预期的是,在改革进程中,必然会遇到技术操作及各方博弈带来的问题。梅建林指出,“针对个人不按独立交易原则转让财产、在境外避税地避税、实施不合理商业安排获取不当税收利益等避税行为,赋予税务机关按合理方法进行纳税调整的权力。”
综合看来,个税修正案这一变革,考虑了人民群众消费支出水平增长等各方面因素,并体现了一定前瞻性,期待着演进成“一次根本性变革”。
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